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2017年，歐盟頒布了一份“歐盟稅務非合作司法管轄區(qū)名單”，將一些傳統(tǒng)離岸司法管轄區(qū)列入灰名單。
第一份“名單”于2017年12月5日宣布并定期更新。截至2018年底，灰名單包含13個管轄區(qū)：安圭拉、巴哈馬、巴林、百慕大、BVI、開曼群島、根西島、馬恩島、澤西島、馬紹爾群島、特克斯和凱科斯群島、阿聯(lián)酋、瓦努阿圖。最新名單于2019年5月17日宣布：從黑名單上刪除了阿魯巴、巴巴多斯、多米尼加和百慕大。名單仍會不時變動。
目前黑名單包含：薩摩亞;特立尼達和多巴哥;美屬薩摩亞;關島;美屬維爾京群島;伯利茲;斐濟;馬紹爾群島;阿曼;阿聯(lián)酋;瓦努阿圖
目前的灰名單包含：英屬維爾京群島、開曼群島、塞舌爾群島等
英屬維爾京群島和開曼群島雖然“積極合作”，但“須要進一步肯定集體投資基金可接受的經濟本質要求”
2018年底，百慕大、英屬BVI、開曼群島、根西島、澤西島和馬恩島等司法管轄區(qū)都獨立起草和公布了自己的經濟本質立法,且所需要求大致類似。它們都處于不同的實施階段。
下面將就英屬維爾京群島(BVI)實施經濟本質法案的一些基礎情形作簡略介紹，讓大家對經濟本質法案有一個大致的了解。

2.英屬維爾京群島時光表

守則草案于2019年4月22日宣布；
2019年5月，BVIFinance公司組織守則草案咨詢宣揚運動；
預期籌劃：2019年6月30日之前宣布的《最終版經濟本質法》將實用于現(xiàn)有實體；
實際情形：宣布2019年第41號法律文件《2018年經濟本質(公司及有限合伙)法》(2019年6月28日在公報刊登)。
這意味著什么?
1.法律已正式通過，沒有破除。守則仍為草案。
2.2019年第41號法律文件確認法案第16項將于2019年10月1日生效，而不是法案默認生效時光2019年6月30日。
3.財務報告一般任務的開端日期不變，新公司為2019年1月1日，現(xiàn)有公司為2019年6月30日。
4.第16條闡明了定義、申報任務、方式、內容和截止日期，以及主管當局有權披露不合規(guī)知識產權企業(yè)信息。

3.經濟本質法案的核心內容

何為“法律實體”和“相干實體”?
法律實體和相干實體的規(guī)模非常普遍，原則上包含在英屬維爾京群島(BVI)成立或注冊的國內外公司和合伙企業(yè)。
何為“相干運動”?
經濟本質(“ES”)法規(guī)管轄規(guī)模內的相干運動包含以下業(yè)務運動：銀行業(yè)務、分銷和服務中心業(yè)務、融資租賃業(yè)務、基金管理業(yè)務、總部業(yè)務、控股業(yè)務、保險業(yè)務、知識產權業(yè)務和航運業(yè)務。值得注意的是，投資基金業(yè)務不屬于相干運動。
生效日期是什么時候?
在2019年1月1日或之后在英屬維爾京群島注冊的實體自成立或組建之日起必需遵循經濟本質要求。
2019年1月1日之前已經存續(xù)的實體，在2019年6月30日(英屬維爾京群島)前不必遵循經濟本質要求。

4.“經濟本質”包括哪些因素?如何證明“經濟本質”？

一般原則：
(a)掌握及管理來自開曼群島;
(b)在開曼群島擁有與公司經營規(guī)模和范圍相匹配的員工，經營場合，及相應的支出;
(c)在該司法管轄區(qū)開展發(fā)生主營業(yè)務收入的運動(CIGA)
如何證明“管理及掌握”——必需擁有良好的公司治理實踐!
·董事會會議多數(shù)在司法管轄區(qū)內舉辦
·董事具有實行職責所必須的知識/特長
·依據(jù)業(yè)務決策所需舉辦足夠次數(shù)的會議
·董事會親自與會人數(shù)到達法定人數(shù)
·制備公司戰(zhàn)略決策相干的會議記載
·所有公司記載和會議記載應在司法管轄區(qū)內“保留”
·對司法管轄區(qū)內居民董事(一個或多個)沒有要求
·“充足的員工支出和實體資產”
·未對充分進行定義(判例法中的相應表述為“符合比例的”)
·司法管轄區(qū)內駐守的員工
·司法管轄區(qū)內的充分支出
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經濟本質法案來襲，你注冊的離岸公司將會受到哪些影響？

middot;辦公空間的使用
注：可通過外包來滿足一些相應的本質要求

5.違背經濟本質法案的法律效果

實體:
1.首次違背：
最高罰款——20,000美元或50,000美元，
實用于高風險知識產權實體
2.再次違背：
最高罰款——20,000美元或400,000美元，
實用于高風險知識產權實體
3.從英屬維爾京群島公司登記處除名
自然人:
1.最高罰款75,000美元
2.最高可判處5年監(jiān)禁

6.經濟本質法案常見問題

Q：如何定義“充分”、“恰當”或“適合”等術語?
英屬維爾京群島宣布的經濟本質法規(guī)和相干指引尚未對“充分”、“恰當”或“適合”等術語進行定義。如何才算構成“充分”、“恰當”或“適合”需按照實際情形而定，并非是事先規(guī)定的。這意味著對于在英屬維爾京群島開展涉及相干運動的核心創(chuàng)收運動的法律實體而言，與其關注具體的門檻或數(shù)字，更應該考核自身是否合適經營當前范圍和龐雜性的業(yè)務。
Q：如果我的公司處于不活躍或結束運營狀況，該怎么辦?
經濟本質要求僅實用于在財務期間進行相干運動的法律實體和相干實體。如貴公司在財務期間沒有開展任何運動，則不屬于開展相干運動，也就不在經濟本質法規(guī)的管轄規(guī)模之內。因此，英屬維爾京群島對其無任何經濟本質要求。但自2020年起，貴公司仍將受到年度報告和存檔任務的束縛。
Q：如果我的公司不是英屬維爾京群島的稅收居民，該怎么辦?
經濟本質法的管轄對象是重要在英屬維爾京群島以外從事一項或多項相干運動，但無法或不愿在英屬維爾京群島以外設立稅收居民實體。如貴公司聲稱是英屬維爾京群島以外的稅收居民，則不受英屬維爾京群島經濟本質要求的束縛，但須向有關當局發(fā)出此類聲明的通知，并附上所需的恰當證據(jù)。
Q：我的公司如何能力符合經濟本質要求?
具備以下條件即可符合經濟本質要求：
(1)在英屬維爾京群島內指示和管理相干運動;
(2)在英屬維爾京群島進行發(fā)生主營業(yè)務收入的運動，且涉及相干運動;
(3)在英屬維爾京群島內有充分的全職雇員，且雇員具備恰當?shù)馁Y歷;
(4)在英屬維爾京群島內因相干運動而發(fā)生充分經營開支。
請注意，就對于純股權控股公司(只須要符合要求較低的經濟本質測試)和高風險的知識產權公司(將面臨要求更高的經濟本質測試)的一般要求，則存在某些例外情形。
如果您的實體被視為英屬維爾京群島的稅務居民并且正在開展相干運動，您應當開端籌劃并采用辦法以確保符合經濟本質要求，或斟酌是否須要盡快進行任何操作或架構變革。每個實體都應依據(jù)自身特色進行獨立審查。

7.經濟本質法案對離岸公司未來的影響

俯瞰全球經濟發(fā)展的大趨勢，離岸金融地被監(jiān)管是大勢所趨，是無可撼動的事實，同時這些監(jiān)管對于打擊洗黑錢和逃稅具有長遠的積極意義。不可否定的是，以開曼還有BVI為代表的離岸金融地在必定水平上給全球的跨境交易提供了相對明白的法律準則，體系高效的專業(yè)工作人員。以服務質量與效力為基準的當?shù)貦C關以及各種龐雜重組的具有競爭性的稅率政策，極大水平上的進步了全世界經濟系統(tǒng)的效力與發(fā)展程度，這些恰恰是這些離岸金融地的存在與其價值所在。
必定意義上，以開曼和BVI為首的離岸金融地將從寬松規(guī)管的法域演化成合規(guī)略顯沉重的法域。開曼群島和BVI等宣布《經濟本質法令》旨在防止被歐盟列為“稅務不合作黑名單”，此法令生效后，預期離岸公司在當?shù)氐纳陥笫马椗c維持成本勢必將因此而增長。
與此同時，開曼以及BVI目前所保存的立法態(tài)勢是否被維持，能否被歐盟理事會等眾多OECD成員國所接受還未可知。在CRS實施的大背景下，若無法滿足本質性經濟運動的要求，開曼群島、BVI、毛里求斯等有關部門可能會將不合規(guī)企業(yè)的信息交流至其最終母公司或最終受益人所在地的主管稅務機關。

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2.英屬維爾京群島時光表

3.經濟本質法案的核心內容

4.“經濟本質”包括哪些因素?如何證明“經濟本質”？

5.違背經濟本質法案的法律效果

6.經濟本質法案常見問題

7.經濟本質法案對離岸公司未來的影響

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