越南2025年第三季度實(shí)施的稅務(wù)新規(guī)，尤其是增值稅法的調(diào)整，對(duì)越南國(guó)內(nèi)企業(yè)及外資企業(yè)在稅務(wù)合規(guī)方面提出了新的要求。此次改革旨在優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、提高稅收征管效率，并進(jìn)一步推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。本文將圍繞2025年Q3增值稅法的主要變化進(jìn)行深入解析。

首先，本次增值稅法修訂明確了稅率結(jié)構(gòu)的調(diào)整。自2025年7月1日起，越南將原有的五級(jí)增值稅稅率體系（0%、5%、10%、15%、20%）簡(jiǎn)化為三級(jí)：0%、5%和10%。這一調(diào)整旨在減少稅制復(fù)雜性，降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，特別是對(duì)中小企業(yè)和出口企業(yè)而言更為有利。部分特定商品和服務(wù)的稅率被上調(diào)至10%，例如高端電子產(chǎn)品、奢侈品以及部分金融服務(wù)，這表明政府希望加強(qiáng)對(duì)高收入群體和消費(fèi)領(lǐng)域的稅收調(diào)節(jié)。

其次，增值稅申報(bào)與繳納周期有所縮短。根據(jù)新規(guī)，一般納稅人需按月申報(bào)增值稅，而此前部分企業(yè)可選擇按季申報(bào)。此舉意在提升稅收征管效率，確保國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定性。同時(shí)，稅務(wù)部門還加強(qiáng)了對(duì)逾期申報(bào)和未繳稅款的處罰力度，違規(guī)企業(yè)可能面臨更高的滯納金和罰款，甚至影響其信用評(píng)級(jí)。

第三，增值稅抵扣政策進(jìn)行了細(xì)化。新規(guī)明確指出，企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須基于合法有效的發(fā)票和憑證。對(duì)于無(wú)法提供完整票據(jù)的交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)拒絕抵扣。針對(duì)跨境交易和進(jìn)口商品，規(guī)定了更加嚴(yán)格的審核機(jī)制，要求企業(yè)提供詳細(xì)的合同、運(yùn)輸單據(jù)和支付記錄，以防止偷稅漏稅行為的發(fā)生。

第四，電子發(fā)票系統(tǒng)全面推廣。越南政府在2025年Q3起強(qiáng)制推行全行業(yè)使用電子發(fā)票，所有企業(yè)必須通過(guò)國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)具和管理電子發(fā)票。該系統(tǒng)不僅提高了發(fā)票管理的透明度，也便于稅務(wù)部門實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。對(duì)于未按規(guī)定使用電子發(fā)票的企業(yè)，將面臨警告、罰款乃至吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的風(fēng)險(xiǎn)。

第五，對(duì)小微企業(yè)和新興行業(yè)的稅收優(yōu)惠繼續(xù)保留。盡管整體稅負(fù)有所調(diào)整，但政府仍對(duì)小微企業(yè)、科技初創(chuàng)企業(yè)和綠色能源項(xiàng)目給予一定的稅收減免政策。例如，年?duì)I業(yè)額低于一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)可享受5%的增值稅優(yōu)惠稅率，或直接免征增值稅。這些措施有助于鼓勵(lì)創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展。

第六，稅務(wù)稽查力度加大。隨著新稅法的實(shí)施，越南稅務(wù)局將加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)檢查，尤其是對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)如房地產(chǎn)、金融、零售等領(lǐng)域的重點(diǎn)監(jiān)管。稅務(wù)人員將利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉比對(duì)，發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)違規(guī)行為。對(duì)于存在隱瞞收入、虛開(kāi)發(fā)票等違法行為的企業(yè)，將依法從嚴(yán)懲處。

最后，稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)成為企業(yè)必修課。為了幫助企業(yè)適應(yīng)新的稅務(wù)環(huán)境，越南財(cái)政部聯(lián)合行業(yè)協(xié)會(huì)和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)推出了一系列稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)課程，涵蓋增值稅申報(bào)、發(fā)票管理、稅務(wù)籌劃等內(nèi)容。企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員必須定期參加培訓(xùn)，確保自身具備必要的稅務(wù)知識(shí)和操作能力。

綜上所述，越南2025年Q3實(shí)施的增值稅法新規(guī)，不僅是對(duì)原有稅制的一次重要調(diào)整，更是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)治理現(xiàn)代化的重要舉措。企業(yè)需要密切關(guān)注政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，以應(yīng)對(duì)新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。同時(shí)，政府也在通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)管和優(yōu)化服務(wù)，努力構(gòu)建一個(gè)公平、高效、透明的稅收環(huán)境。